Uno de los grandes retos a los que se enfrentan las Pequeñas y Medianas
Empresas (PYMES), es al correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales. En
caso de no tener una buena asesoría y establecer un adecuado sistema contable,
se puede generar una fuerte carga fiscal por las omisiones en el cumplimiento
de las mismas, al causar la aplicación de multas, recargos o bien la
determinación de Créditos Fiscales y en algunos casos consecuencias de carácter
penal por evasión y defraudación al fisco, que posteriormente representan
costosos gastos jurídicos. Por lo anterior, es necesario que las PYMES y los
emprendedores desde el momento en que están construyendo los cimientos de su
empresa, consideren como uno de los pilares más importantes, el correcto
cumplimiento de las obligaciones fiscales, allegarse de información y asesores
en materia contable para evitar adeudos fiscales, considerando que el costo
para las PYMES por una mala contabilidad es sumamente alto.
Dentro de las principales obligaciones fiscales que tiene una PYME,
posterior a inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes, encontramos
las siguientes:
Expedir Comprobantes Fiscales.
La expedición de facturas electrónicas es obligatoria en México, la
factura es el documento que comprueba que se realizó una transacción comercial
entre un comprador y un vendedor. Los requisitos que debe cumplir la factura
electrónica son determinados por el Servicio de Administración Tributaria
(SAT), se debe cumplir con los mismos para que pueda ser considerado como
Comprobante Fiscal Digital (CFD), el cual se debe generar y resguardar por el
vendedor, además de transmitirlo por medios electrónicos al comprador.
Llevar Contabilidad.
La importancia de llevar un adecuado sistema contable radica en tener
toda la información generada por la empresa en relación a sus transacciones
comerciales, las operaciones deben estar respaldadas con documentación y
registros contables determinados por el SAT, además de tener la documentación
que compruebe la materialidad de la operación. La contabilidad de la PYME se
debe llevar en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en
formato XML.
Declaraciones o pagos mensuales y anuales.
Las PYMES tienen la obligación de presentar declaraciones o pagos
mensuales antes del día 17 del mes siguiente al que se declara, pueden ser
provisionales o definitivas, respecto de los siguientes impuestos.
- - Impuesto Sobre la Renta.
(ISR)
- - Impuesto al Valor Agregado.
(IVA)
- - Dependiendo de tus
actividades, también puede ser sujeto del Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios. (IEPS)
- - Las obligaciones por cuenta
de terceros (en su caso), como son el entero mensual de las retenciones
del ISR o IVA efectuadas.
La declaración anual se debe presentar antes del 31 de marzo del año
siguiente al ejercicio fiscal que se declara, misma que se presenta de forma
electrónica mediante el programa que se descarga del portal de internet del
SAT.
Además de las anteriores, se debe presentar la Declaración Informativa
de Operaciones con Terceros (DIOT) y Declaraciones Informativas (en su caso).
Otras Obligaciones Fiscales.
Así mismo, se debe cumplir con las obligaciones siguientes: Efectuar
retenciones, expedir constancias de retenciones, formular un estado de posición
financiera y levantar inventario de existencias, determinar en la declaración
anual la utilidad fiscal y la participación por utilidades a los trabajadores,
llevar control de inventarios y presentar al SAT aviso por los préstamos.
Es importante hacer notar, que para el correcto cumplimiento de las
obligaciones fiscales es necesario contar con la asesoría de expertos, que
dominen los plazos de presentación así como los diversos programas electrónicos
que se requieren, con lo cual tendrás la tranquilidad de que tu empresa no
contraiga adeudos fiscales, además de que te pueden informar respecto los
planes de simplificación de cumplimiento fiscal. Hay que tener presente que la
adecuada planeación de una empresa es lo que le permite subsistir y
consolidarse, por lo tanto, dentro de esa planeación es indispensable
contar un correcto sistema contable.
- Anexo
20 de la Miscelánea Fiscal referente a los Comprobantes Fiscales Digitales.
- Código
Fiscal de la Federación.
- Página
de Internet del Servicio de Administración Tributaria. Aquí
No hay comentarios:
Publicar un comentario